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发布时间:2020-10-17 02:32:07 阅读: 来源:贺德克滤芯厂家

个税改革:惠及中低收入者 仍有完善之处

2011年的个税改革可谓是百姓关注的焦点,因为它与每一个人的最终收入都有密不可分的关系。  从去年9月1日起,修改后的《中华人民共和国个人所得税法》已经全面实施。新个税法实施后,月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。新个税法已经实行了近5个月,在给广大中低收入者减轻税负的同时,也出现了一些新的争议。大多数中低收入阶层的税负减轻的同时,新个税法实行后的第一个年终奖“陷阱”又成为了人们的关注点,更有专家质疑,新税法从长远来看并不利于提高全民纳税的意识培养。  你的实际收入涨了吗?  不仅仅是免征额从2000元提高到了3500元,原来的9级超额累进税率也改为了7级,同时将第一档税率由5%降为3%。这样的改动,对于中低收入者来说的确是好消息。  记者仔细算了一笔账,新个税方案与现行方案相比,月收入在8000~12500元的群体受益最多,最大减税额度可达480元。而个税税负增减的“临界点”为38600元,即月收入在2000元至38600元之间的人群都能享受到减税优惠,而月收入在38600元以上的人群个税将增加。  以月工资6000元为例,按原来的税法,每月需要缴纳个税475元,而现行个税法实施后,每月需要缴纳的个税是145元,每月少缴330元,全年少缴3960元。根据专家测算,每月工资收入在5000元以下的,个税的实际负担率在1%以下,6000元为2.42%,7000元为3.5%,7500元为3.93%。  财政部税政司副司长王建凡表示,工薪收入者的纳税面也将由目前的约28%下降到约7.7%,纳税人数由约8400万人减至约2400万人。这就意味着约6000万人不再需要缴纳个税。  另外要注意的是,这里的3500元是指扣除“三险一金”后的月收入。国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐表示,工薪收入缴纳个人所得税,要先去除纳税人缴纳的“三险一金”费用(按国家有关政策,该费用免征个人所得税),然后再按新的减除费用标准扣除3500元。这样算下来,月工资收入4545元以下的人都不用缴纳个税。刘佐进一步解释说,“三险一金”,是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。这几项加起来,法定的缴纳比例是个人工资收入的23%。按照新的标准算下来,月薪在4545元以下的工薪阶层都不用缴个税。财政部财政科研所所长贾康则表示,实际上,由于每个人缴纳“三险一金”的标准不同,因此对应的无须缴纳个税的月薪水平也不尽相同。具体的“免税月薪”水平应该是一个区间,下限约4000元,上限约为6000元。  人们交的税少了,拿到的工资多了,那么会不会因此导致物价上涨呢?厦门大学财政系主任陈工教授认为,由于个人所得税是每个月都直接代扣的,年终再汇算清缴,因此,减税的数量从整个国家来看数额较大,但从每个人来看,也就从几十元至千元左右,所以对人们的消费需求不会产生太大的影响,个税的减税不会导致物价的上涨。  你落入年终奖“陷阱”了吗?  在大多数人为减轻税负高兴的同时,新个税法实行后的第一个年终奖“陷阱”又成为了人们的关注点。所谓的“陷阱”,就是指“多拿一元年终奖,多交上千个税”的情况。  旧税法因为有9级税率,产生了8个年终奖“陷阱”,最低一个临界点是6000元。2011年9月新个税法实施后,税率由9级缩减为7级,最低一个临界点变为18000元,“陷阱”也相应缩减为6个,也即6个奖金区间,分别是:[18001元~19283.33元]、[54000元~60187.50元]、[108001元~114600元]、[420001元~447500元]、[660000元~706538.46元]、[960001元~1120000元].  以最高的一个区间为例,如果年终奖是960000元,应交税330495元。如果年终奖是960001元,应交税将会达到418495.5元,两者相差88000.5元。在这个区间里直到年终奖增加到1120000元,才会刚好出现多发年终奖实际也会多得的情况。  这样的结果违背了多劳多得的原则,会打击劳动者的积极性,事实上,之前发生的假冒国税总局“47号公告”,最大的亮点就在于年终奖的计算上。  假的“47号公告”提供了两种年终奖所得的计税方法,并新增一个适用于全年一次性奖金所得的税率表(含速算扣除数).  一种方法为,先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率;然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后,再乘以12个月,即为全年一次性奖金的应纳税额。  另一种方法是,按照适用于年终奖的税率表,直接计算应纳税额。公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。  因为第二种方法不具备可比性,按照第一种算法,我们以9月1日实施的新税率为例:比如张某12月份应发工资5000元,缴纳三险一金共计600元,年终奖36000元。按照原来的算法,张某年终奖应缴税=36000×10%-105=3495(元);可是如果按照所谓“47号公告”,则为:((36000÷12)×10%-105)×12=2340(元),比原来少缴了1155元。  而这个玄机就在于,原来的算法是只减了一次速算扣除数,而所谓的“47号公告”则使了个“小手段”,等于减了12次速算扣除数。  虽然假冒的“47号公告”提出了解决办法,但是实际上并未实行,2011年的年终奖还是有着6个“陷阱”。个税改革仍有改进的地方。  新税法不利于提高全民纳税意识?  中国现行个人所得税法是1994年开始施行的。现行个人所得税法规定,个人工资薪金所得以每月收入减除一定费用后的余额为应纳税所得额。此次修改之前,已按先后两次调整工薪所得减除费用标准:2006年1月1日起由每月800元提高到1600元;2008年3月1日起由每月1600元提高到2000元;2011年9月1日起则提高到了3500元。  事实上这次税改使得大多数的工薪阶层都不再交税了。对此,有些专家表示,这不利于提高全民的纳税意识。  中国人民大学经济学院院长助理郑新业接受中国经济导报记者采访时就表示,新个税法的实施不利于全民纳税意识的培养。事实上,很多劳动者本身对于纳税没有意识,或者其单位采取了“固定工资合同”的方式,让劳动者也不关注个税。郑新业表示,从长远来看,应该建立起全民纳税的机制。“即使一个月拿1000元的工资,也要纳税,但是税率设置低,比如1%。”郑新业说。郑新业同时表示,这样的做法有许多困难所在,比如税收的信息化管理需要大量基础设施的建设,还有这样的税收机制会使税收成本增加。  诚然,全民缴税不仅会增加成本,对于基础设施的要求也很高。“在美国,税务部门可能比个人更加清楚一个人的收入,而在中国,税务部门往往不能精确地知道个人收入数据。”郑新业告诉中国经济导报记者,“美国花了30年才建成较为完善的税收系统,它的建设是需要强大的技术和财力支持的。”  中国人民大学经济学院副教授程华在接受中国经济导报记者采访时则认为,新个税案的实施是很正确的。程华表示,现在主要问题不是培养“全民纳税意识”,而是飞涨的物价。“在各类消费品价格越来越高的背景下,新个税案的实行,无疑是为工薪阶层雪中送炭。”  有专家表示,不能把所有收入再分配的功能都加在个税的身上,个税也承担不起这么多的重任。此次个税的调整,仅仅是税改的一步,也不能期望一步到位。

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